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  • 采用区块链技术,具有分布式、防篡改、可追溯等技术优势,可确保函证准确性、可靠性和安全性-“数字函证平台”已在监管沙箱中试运行 有望明年推广

采用区块链技术,具有分布式、防篡改、可追溯等技术优势,可确保函证准确性、可靠性和安全性-“数字函证平台”已在监管沙箱中试运行 有望明年推广

每日经济新闻

  日前,每日经济新闻(wen)记者获悉,选(xuan)入监(jian)管沙箱的数字函证平台,有望在2022年出(chu)箱(xiang)并规模化推广。

  监管沙箱是我国(guo)防控金融风险、调整监管模(mo)式的重要(yao)举措。大致模(mo)式为,先在一个可控的环境中试验,设定一个观察期。若测(ce)试成(cheng)功,可在更广的范(fan)围内推广,若测(ce)试失败则(ze)可总结反思、推倒重来。

  银(yin)(yin)行函证是注册会(hui)计师独立审计的核心程序之(zhi)一,银(yin)(yin)行函证回函对于注册会(hui)计师在审计工作中识别财务报表(biao)错误与舞(wu)弊行为(wei)至关重要。

  数字函(han)证(zheng)(zheng)采用区块链技(ji)术(shu)(shu),发挥其分(fen)布式、防篡改(gai)、可追(zhui)溯(su)的技(ji)术(shu)(shu)优势,确(que)保函(han)证(zheng)(zheng)准(zhun)确(que)性、可靠性和安(an)全性。该项目(mu)2020年入(ru)选监管沙箱(xiang)名(ming)单(dan),目前尚在“沙箱(xiang)”中试运行。

  有大型集团每年函证费用高达几(ji)百万(wan)元

  目(mu)前(qian)我国银(yin)行函(han)证以纸(zhi)(zhi)质函(han)证为(wei)主,主要流程为(wei):注册会计(ji)(ji)师编制(zhi)函(han)证纸(zhi)(zhi)质底稿,交(jiao)由被(bei)审(shen)计(ji)(ji)企业授权(quan)后(hou),寄(送(song))达相(xiang)应银(yin)行。银(yin)行核对或填写函(han)证内(nei)容(rong),签(qian)字盖章后(hou)寄回注册会计(ji)(ji)师或交(jiao)由持身(shen)份证明的审(shen)计(ji)(ji)人员(yuan)带回。

  纸质函(han)(han)证除了邮寄成(cheng)本,会计师事(shi)务所还要安排大量人员专门(men)处理函(han)(han)证的填(tian)写、发函(han)(han)、催(cui)收(shou)(shou)、回收(shou)(shou)等工作,银行内部回函(han)(han)也可能涉及多个部门(men)、多道(dao)流转,花费大量人力(li)物力(li)。

  记者获(huo)悉,业内初步(bu)统计,会(hui)计师事务所投入银(yin)行(xing)函证的(de)人力和邮寄成本为300-500/份。

  据了解(jie),一份(fen)询证函(han)从(cong)注(zhu)册会计师填写并寄出(chu)到收(shou)回通常需要23个星期左右,银行(xing)内部回函(han)(han)流程(cheng)较长。而且多数银行(xing)未建(jian)立函(han)(han)证(zheng)集中处理机制,回函(han)(han)工作均由基(ji)层网(wang)点线下处理。

  全国(guo)人大代表、北京证(zheng)监局(ju)局(ju)长(zhang)贾文勤曾指出,银(yin)行函(han)证(zheng)的社会成(cheng)本较高。根(gen)据(ju)各银(yin)行官网披露的函(han)证(zheng)服(fu)务(wu)价格,每份在200元(yuan)至1800元不等(deng)。他引用某会计(ji)师事务所调研数据(ju),按照2019年末(mo)全国企业法人2109万户、每家企业平均发放12份函证、每份函证平均(jun)300元(yuan)测算,全年产生的(de)社(she)会总(zong)成本高(gao)达759.2亿元(yuan)。有的大型集团公司(si)银行(xing)账户较(jiao)多,每年年审期间的银行(xing)函(han)证费用高达几百万元(yuan)。

  纸(zhi)质函证接(jie)连暴(bao)露舞弊现象(xiang)

  记者(zhe)初步(bu)统计,目前,中国银行函(han)证类服(fu)务的价格为,询证函(han):最低200/份,从第二项询(xun)证内容起(qi),每项加收100元。验资证(zheng)(zheng)明、结算资信证(zheng)(zheng)明、结算交易证(zheng)(zheng)明500/份;开(kai)户证(zheng)明200元(yuan)/份(fen);存款(kuan)证(zheng)明200/份或等值外(wai)币;工商(shang)验资e线通500/笔。小微企业免收“结算资信证(zheng)明”手续费(fei)。

  兴业(ye)银(yin)行(xing)福州分行(xing)公告,银(yin)行(xing)函(han)证业(ye)务收费标准:询证事项小于5项(含)的,每份100元(yuan);询证事项超(chao)过5项的,每份300元。按(an)照(zhao)中国(guo)注册会计师(shi)协(xie)(xie)会和中国(guo)银行(xing)业协(xie)(xie)会制定的《银行(xing)函(han)证(zheng)及回函(han)工作(zuo)操作(zuo)指(zhi)引》,银行(xing)询证(zheng)函(han)标准格式罗列事项达14项。

  德(de)州银行函证(zheng)价格(ge)为,询证(zheng)函手(shou)续费200/份(fen),中小微企业暂按(an)100/份(fen)收(shou)取(qu)。

  花(hua)旗银行询证(zheng)函服务公告显示,提(ti)供验资、询证(zheng)服务,人(ren)民币200(或(huo)等值外(wai)币)/每份(fen)。

  中(zhong)国互联(lian)网(wang)金融(rong)协会相(xiang)(xiang)关负责人士曾(ceng)提到,近年来,我(wo)国金融(rong)市场出现的多次风险(xian)事件都(dou)与(yu)不(bu)真实银行(xing)函证密切相(xiang)(xiang)关,其中(zhong),有员工因操作失误提供了不(bu)准确的函证,也有因员工道德问题(ti)而出具(ju)不(bu)实函证。

       2019年,康得新、康美药(yao)业(ye)、辅仁(ren)药(yao)业(ye)等上市公司曝出(chu)严重财务舞弊,均与银行(xing)函(han)证程序有(you)关,涉及某大型国有(you)银行(xing)以及某城(cheng)商行(xing),对投资者造成(cheng)大的影响。

  在这些事实背景(jing)下,20209月,财(cai)政部等七(qi)部门发布《关于推(tui)进会(hui)计师(shi)事务(wu)所函证(zheng)(zheng)数字化相(xiang)关工作的(de)指导意见》,提出(chu)稳步推(tui)进会(hui)计师(shi)事务(wu)所函证(zheng)(zheng)数字化。

  该指导意见直言,近年出现的一些会(hui)计(ji)(ji)审计(ji)(ji)失败案例,暴露(lu)了当前函证不实(shi)的问题(ti),已成(cheng)为制约审计(ji)(ji)质量提升和造成(cheng)会(hui)计(ji)(ji)信息失真的突(tu)出问题(ti)。指导意见指出,要率先推动银行(xing)函证的数字化,再逐步在其他类型函证中推广。

  数字函证平台(tai)有望明(ming)年推广

       2021年(nian)6月下旬,中国互(hu)联网(wang)金(jin)融协会披(pi)露,其作为运营服务主体的“基于区(qu)块链(lian)的数字函证平台”完成了境内区(qu)块链(lian)信息服务备案。

  每日经(jing)济(ji)新(xin)闻记者最新(xin)获悉,目前该“数字函(han)证平台”尚在(zai)监管沙(sha)箱(xiang)中试(shi)运(yun)行,类似于(yu)药品研发(fa)处于(yu)临床二期试(shi)验(yan)阶段,尚未(wei)正式推广(guang)运(yun)用。

  知情人士(shi)透露,此前(qian)的计划是,2021年试点(dian),2022年(nian)出箱(xiang)即开始大规模推广。“但明年(nian)能(neng)否推广,还要看今年(nian)的试点完成情况。”该人(ren)士称(cheng),如果出箱(xiang),就(jiu)意味(wei)着央行对技术、模式等(deng)均已认可。

  这一项目平台(tai)部署在国家(jia)超级(ji)计算(suan)天津中心,项目特点(dian)包括:数(shu)据(ju)加(jia)密(mi)(mi)传输、加(jia)密(mi)(mi)存储,保障数(shu)据(ju)安全(quan);区块链(lian)节点(dian)共(gong)识,分布式架构保障可靠性(xing);满足网(wang)络(luo)安全(quan)、系统(tong)安全(quan)、数(shu)据(ju)保密(mi)(mi)等方面要求,已经过权威认证机构技(ji)术评估(gu)。

  记者获得的(de)一份内部文件显(xian)示,中国互(hu)联网金(jin)融(rong)协会始(shi)终将数(shu)字函证平台作(zuo)为一项跨财会和金(jin)融(rong)领域(yu)的(de)重(zhong)要基(ji)础设施进行管理,把防范安全风(feng)险放在首位。为稳妥(tuo)推进上线,平台项目(mu)已纳入人民银行组织开(kai)展的(de)金(jin)融(rong)科技创(chuang)新应用(yong)监(jian)管试点。

  “目(mu)前(qian),协会正遵循(xun)函(han)证数字(zi)化政(zheng)策(ce)关(guan)于‘确保(bao)安(an)全,试(shi)点(dian)先(xian)行’等原则(ze)要求(qiu),扎(zha)实稳妥开(kai)展(zhan)函(han)证数字(zi)化试(shi)点(dian),与监管部(bu)门密(mi)切(qie)联系获(huo)得指导支持,确保(bao)平台符合政(zheng)策(ce)要求(qiu)和方向,严格遵守网络(luo)安(an)全、数据(ju)安(an)全、系统运行保(bao)密(mi)等要求(qiu)。”中国互联网金融协会此(ci)前(qian)非公开(kai)表示,将继续在监管部(bu)门指导支持下,会同(tong)有关(guan)银行、会计师事务(wu)所扎(zha)实开(kai)展(zhan)试(shi)点(dian)工作,积累形成(cheng)经验后(hou),稳步扩大实施(shi)范围。

  在中国互联网金融协会相关(guan)负(fu)责(ze)人士看来,区块链技术应用(yong)(yong)可有效解决传(chuan)统函证模式痛(tong)点问题。银行数(shu)字函证业(ye)务是最典型的区块链技术应用(yong)(yong)场景。

  记者(zhe)进一(yi)步了(le)解到(dao),数字函证(zheng)项目曾由中国互联网(wang)金融(rong)协会(hui)联合厦(sha)门(men)银(yin)行(xing)、重(zhong)庆(qing)富(fu)民银(yin)行(xing)、博(bo)雅(ya)正链(北(bei)京)科技有限公(gong)司(si)共同申(shen)报入箱。

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